Wakacje składkowe pozwalają przedsiębiorcy raz w każdym roku kalendarzowym wybrać jeden miesiąc, za który nie będzie musiał finansować części własnych składek ZUS.
Dla wielu osób prowadzących działalność gospodarczą może oznaczać to realne zmniejszenie kosztów firmy. Trzeba jednak pamiętać, że wakacje składkowe nie oznaczają całkowitego miesiąca bez ZUS.
Nie obejmują między innymi składki zdrowotnej, a przedsiębiorca zatrudniający pracowników nadal musi opłacić składki należne za zatrudnione osoby.
Na czym polegają wakacje składkowe?
Wakacje składkowe są dobrowolnym rozwiązaniem. To przedsiębiorca decyduje, czy chce z nich skorzystać oraz który miesiąc w roku wybierze.
Jeżeli ZUS zaakceptuje wniosek, składki objęte zwolnieniem zostaną sfinansowane z budżetu państwa.
Co ważne, przedsiębiorca w tym czasie nie musi zawieszać działalności.
Może normalnie:
- prowadzić firmę,
- wykonywać usługi,
- sprzedawać towary,
- wystawiać faktury,
- osiągać przychody,
- zawierać nowe umowy.
Skorzystanie z wakacji składkowych nie tworzy również przerwy w ubezpieczeniu. Składki sfinansowane przez państwo uwzględniają się między innymi przy przyszłej emeryturze lub rencie, a przedsiębiorca zachowuje uprawnienia do świadczeń z ubezpieczeń społecznych.
Jakich składek nie trzeba płacić?
Zwolnienie może obejmować własne składki przedsiębiorcy na:
- ubezpieczenie emerytalne,
- ubezpieczenia rentowe,
- ubezpieczenie wypadkowe,
- dobrowolne ubezpieczenie chorobowe – jeżeli przedsiębiorca je opłaca,
- Fundusz Pracy,
- Fundusz Solidarnościowy – jeśli składki na te fundusze są należne.
Ważne jest również to, że zwolnienie dotyczy składek ustalanych od najniższej podstawy wymiaru, która obowiązuje danego przedsiębiorcę.
Wakacje składkowe nie obejmują składki zdrowotnej
To jeden z najważniejszych elementów, o którym przedsiębiorcy powinni pamiętać.
W miesiącu wakacji składkowych nadal trzeba zapłacić składkę zdrowotną.
Nie jest więc tak, że przedsiębiorca przez wybrany miesiąc w ogóle nie płaci ZUS.
Zwolnienie dotyczy określonych składek społecznych i funduszy, ale składka zdrowotna pozostaje do zapłaty na normalnych zasadach.
Dla przykładu minimalna składka zdrowotna przedsiębiorcy rozliczającego się według skali podatkowej albo podatku liniowego wynosi w roku składkowym rozpoczynającym się 1 lutego 2026 roku 432,54 zł miesięcznie. Jej rzeczywista wysokość może być oczywiście większa i zależeć między innymi od osiąganego dochodu oraz formy opodatkowania.
A co ze składkami za pracowników?
Tutaj również obowiązuje bardzo ważna zasada.
Wakacje składkowe dotyczą składek samego przedsiębiorcy.
Jeżeli zatrudniasz pracowników, zleceniobiorców albo masz inne osoby, za które jako płatnik masz obowiązek regulować składki, wakacje składkowe nie zwalniają Cię z tych zobowiązań.
Przykład:
Przedsiębiorca zatrudnia trzech pracowników i wybiera wrzesień jako miesiąc wakacji składkowych.
Może otrzymać zwolnienie z określonych własnych składek społecznych, ale składki należne za trzech pracowników nadal muszą zostać normalnie rozliczone i zapłacone.
Kto może skorzystać z wakacji składkowych?
Rozwiązanie zostało przygotowane przede wszystkim z myślą o mikroprzedsiębiorcach.
Jednym z warunków jest odpowiednia liczba osób zgłoszonych do ubezpieczeń. W miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku przedsiębiorca powinien mieć zgłoszonych do ubezpieczeń nie więcej niż 10 osób łącznie z samym sobą.
Znaczenie ma również skala prowadzonej działalności.
W co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku roczny przychód z działalności nie może przekraczać równowartości 2 milionów euro. Z rozwiązania mogą również korzystać osoby, które w tym okresie nie osiągnęły przychodu z działalności, jeżeli spełniają pozostałe warunki.
Były pracodawca również ma znaczenie
Wakacje składkowe nie są przeznaczone dla przedsiębiorców, którzy formalnie przeszli na samozatrudnienie, ale w określonym czasie nadal wykonują dla byłego pracodawcy takie same czynności, jakie wcześniej wykonywali jako pracownicy.
Przy ocenie prawa do ulgi trzeba więc sprawdzić także relację z byłym pracodawcą.
Kiedy trzeba złożyć wniosek?
To prawdopodobnie najważniejsza praktyczna zasada dotycząca wakacji składkowych.
Wniosek składa się w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który przedsiębiorca chce skorzystać ze zwolnienia.
Nie dwa miesiące wcześniej.
Nie w miesiącu, którego ma dotyczyć zwolnienie.
Nie po jego zakończeniu.
ZUS wskazuje wprost, że rozpatruje wnioski, które wpłyną w miesiącu bezpośrednio poprzedzającym wybrany miesiąc wakacji składkowych.
Wakacje składkowe za wrzesień 2026 – do kiedy wniosek?
Jeżeli przedsiębiorca chce skorzystać z wakacji składkowych za wrzesień 2026 roku, wniosek RWS powinien zostać złożony w sierpniu 2026 roku.
To szczególnie ważne teraz, ponieważ przedsiębiorcy planujący zwolnienie za wrzesień nie powinni czekać z formalnościami do początku września.
Jeżeli wniosek zostanie złożony dopiero we wrześniu, nie będzie można na jego podstawie uzyskać wakacji składkowych za wrzesień. W takim przypadku można wnioskować o zwolnienie za kolejny miesiąc, o ile przedsiębiorca nie wykorzystał już swojego miesiąca wakacji składkowych w danym roku.
Gdzie składa się wniosek o wakacje składkowe?
Wniosek RWS składa się wyłącznie elektronicznie poprzez konto płatnika na portalu eZUS.
Może zrobić to sam przedsiębiorca albo odpowiednio umocowany pełnomocnik.
ZUS nie rozpatruje wniosków składanych w innej formie.
Nowy wniosek RWS w 2026 roku
Warto zwrócić uwagę na zmianę wprowadzoną w czerwcu 2026 roku.
ZUS udostępnił nową wersję wniosku RWS 3.0.
W części dotyczącej informacji wymaganych przy ubieganiu się o pomoc de minimis pojawiło się między innymi pole dotyczące wersji kodu PKD – przedsiębiorca może wskazać PKD 2007 albo PKD 2025.
Takie rozwiązanie ma obowiązywać do końca 2026 roku. Od 2027 roku przedsiębiorcy mają posługiwać się klasyfikacją PKD 2025.
Czy wakacje składkowe są pomocą de minimis?
Tak. Zwolnienie jest udzielane w ramach pomocy de minimis.
Dlatego we wniosku znajdują się również informacje i oświadczenia związane z otrzymaną przez przedsiębiorcę pomocą publiczną.
Samo spełnienie podstawowych warunków dotyczących wielkości firmy czy liczby ubezpieczonych nie oznacza więc, że można całkowicie pominąć pozostałe informacje wymagane we wniosku.
Czy podczas wakacji składkowych można wystawiać faktury?
Tak.
Wakacje składkowe nie są zawieszeniem działalności.
Przedsiębiorca może normalnie pracować i zarabiać. Może przyjmować nowe zlecenia, obsługiwać klientów, sprzedawać oraz wystawiać faktury.
To odróżnia wakacje składkowe od zawieszenia działalności gospodarczej.
Który miesiąc najlepiej wybrać?
Przepisy nie narzucają jednego konkretnego miesiąca.
Przedsiębiorca sam decyduje, kiedy chce skorzystać z ulgi.
Dlatego warto spojrzeć na cały rok i wybrać moment odpowiadający sytuacji firmy.
Dla części przedsiębiorców będzie to miesiąc wakacyjny, kiedy firma pracuje w mniejszym zakresie. Dla innych korzystniejszy może być miesiąc, w którym pojawiają się większe wydatki lub sezonowo niższe przychody.
Najważniejsze jest jedno:
decyzję trzeba podjąć odpowiednio wcześniej, ponieważ termin złożenia wniosku nie może zostać pominięty.
Czy wakacje składkowe wpływają na emeryturę?
Składki objęte zwolnieniem nie po prostu „znikają”.
Są finansowane z budżetu państwa i uwzględniają się przy ustalaniu przyszłych świadczeń. Przedsiębiorca zachowuje również uprawnienia do świadczeń z ubezpieczeń społecznych.
Nie należy więc utożsamiać wakacji składkowych z miesięczną przerwą w ubezpieczeniu.
Najczęstsze błędy przy wakacjach składkowych
Przedsiębiorcy powinni uważać przede wszystkim na kilka kwestii:
- złożenie wniosku zbyt późno,
- założenie, że zwolnienie obejmuje również składkę zdrowotną,
- przekonanie, że nie trzeba płacić składek za pracowników,
- nieuwzględnienie warunków dotyczących liczby osób ubezpieczonych,
- nieuwzględnienie limitu przychodów,
- pominięcie zasad dotyczących współpracy z byłym pracodawcą,
- błędne informacje dotyczące pomocy de minimis.
W wielu przypadkach problemem nie jest samo prawo do skorzystania z ulgi, ale niedopilnowanie formalności.
Wakacje składkowe 2026 – warto zaplanować je wcześniej
Wakacje składkowe są rozwiązaniem, które może realnie obniżyć roczne koszty prowadzenia działalności.
Nie oznaczają pełnego miesiąca bez żadnych składek, ponieważ nadal trzeba rozliczyć między innymi składkę zdrowotną oraz zobowiązania dotyczące zatrudnionych osób.
Jeśli jednak przedsiębiorca spełnia warunki i prawidłowo złoży wniosek, raz w roku może zostać zwolniony z finansowania określonych własnych składek społecznych.
Najważniejsze jest odpowiednie zaplanowanie terminu.
Chcesz wakacje składkowe za wrzesień 2026? Wniosek RWS złóż jeszcze w sierpniu.
Nie masz pewności, czy spełniasz warunki albo jak prawidłowo rozliczyć miesiąc objęty zwolnieniem?
Skontaktuj się z Biurem Rachunkowym PROSPERO. Pomożemy sprawdzić Twoją sytuację i dopilnować prawidłowych rozliczeń.
biuroprospero.pl